⏱️ 30秒快速結論：賣電收入怎麼課稅
一句定義：賣電收入同時涉及營業稅與所得稅：個人售電每月平均銷售額未達當年度起徵點可免營業稅，但所得稅須按一時貿易盈餘 6% 純益率併入綜所稅；公司售電則不論金額一律開發票課 5% 營業稅。
核心結論：個人售電營業稅分三段——未達起徵點免課；達起徵點未達月 20 萬為小規模營業人、按 1% 查定課徵、免開發票；達月 20 萬須開發票、課 5%。所得稅一律要報，按售電收入 6% 純益率算營利所得併入綜所稅。起徵點原為月 8 萬，114 年起買賣業調高至月 10 萬，售電屬銷售貨物適用，實際以當年度公告與國稅局確認為準。
適合誰看：以個人或公司名義設置太陽能售電、想搞懂營業稅與所得稅門檻、月 8 萬／10 萬與 20 萬分界、以及該不該成立公司的屋主與投資人。
不涵蓋範圍：不提供個案稅務意見與稅額試算，不涵蓋稅前售電收益試算（屬收益試算專文）。實際門檻、稅率與計算以當年度法規、所轄國稅局與專業會計意見為準。
賣電收入要不要繳稅？先分清楚「個人」還是「公司」
賣電收入是否課稅、怎麼課，第一個分岔點是你以什麼身分售電。台灣的售電課稅同時牽涉兩種稅：一是「營業稅」，看的是你的銷售規模有沒有達到應辦稅籍登記的門檻；二是「所得稅」，賣電所賺的錢最終都要併入個人綜合所得稅或公司營利事業所得稅。
以個人（自然人）名義設置再生能源發電設備售電的人，營業稅有免徵的空間，但所得稅一定要申報；以公司組織申請的，則不論金額大小都要開立統一發票、課徵營業稅，並以公司營所稅結算。換句話說，「要不要繳營業稅」主要看個人售電的銷售規模，「要不要繳所得稅」則是兩種身分都跑不掉，只是計算方式不同。根據東泰綠能規劃團隊的觀察，多數屋主的困惑，其實是把這兩種稅混在一起談才理不清。
個人售電的營業稅門檻：三道分界線
個人售電的營業稅怎麼課，可以用每月平均銷售額切成三段來看，這也是多數文章沒有一次講清楚的地方。
第一段，未達營業稅起徵點。個人設置發電設備售電，若無其他銷售行為、且最近六個月平均每月銷售額未達起徵點者，可免辦理營業登記、免課營業稅。要特別注意的是這個起徵點的金額：早期售電適用的門檻是每月平均八萬元（等同當時買賣業的營業稅起徵點），而財政部自 114 年（2025 年）1 月起，已將買賣業等銷售貨物的起徵點調高至每月十萬元，售電屬於銷售貨物，原則上隨之適用。由於這類金額會逐年連動調整，實際適用門檻建議以當年度公告，或直接向所轄國稅局確認為準，不要拿幾年前的舊文章直接套用。
第二段，達起徵點但未達使用統一發票標準。當每月平均銷售額達到起徵點、但仍未達每月二十萬元時，會被核定為「免用統一發票的小規模營業人」，由國稅局查定銷售額，按百分之一的稅率、每季課徵營業稅，不必逐筆開立統一發票。第三段，達使用統一發票標準。當每月平均銷售額達到二十萬元以上，就必須使用統一發票，依百分之五稅率課徵營業稅，但相對地，建置與維運的進項稅額可以扣抵。三道分界一畫出來，自己會落在哪一段就一目了然。
個人售電的所得稅：一時貿易盈餘按 6% 計
就算營業稅免徵，所得稅還是要報，這一點最容易被忽略。個人售電且免辦營業登記者，售電所得在稅法上屬於「個人一時貿易盈餘」，計算方式是按純益率百分之六換算成營利所得，再併入當年度個人綜合所得總額，依綜所稅級距課稅。
實務上，台電付款時會協助填報「個人一時貿易資料申報表」，你再依此申報。舉個簡單例子：假設一整年的賣電收入是八萬元，乘上百分之六的純益率，營利所得就是四千八百元，把這四千八百元併入綜合所得申報即可，而不是把整筆八萬元都當成所得課稅。這也是為什麼很多人會說個人售電的稅負其實不重——因為實際併入綜所稅的，只是收入的百分之六。要提醒的是，這個百分之六是「計算營利所得的純益率」，不是最終稅率，最終要繳多少，仍取決於你個人的綜所稅級距。
什麼時候該考慮成立公司售電？
既然個人售電稅負看起來不重，為什麼還有人選擇成立公司？關鍵在於案場規模與整體財務規劃，而不只是單看稅率高低。成立公司售電，最直接的差別是「不論金額大小都要開立統一發票、課百分之五營業稅」，看似比個人多一道稅；但公司能扣抵建置與維運的進項稅額、把設備折舊與相關費用列為成本，對大型或多案場的投資人來說，整體稅負與資金運用反而更有彈性。
一般而言，單一小型屋頂、純粹賺穩定被動收入的屋主，以個人身分售電就足夠；而當你有多個案場、容量較大、需要向銀行融資、或希望把太陽能當成長期事業經營時，成立公司在報稅、攤提、融資與未來資產處分上會更好操作。這道分界沒有標準答案，建議在投資規模確定後，連同融資與會計需求一起評估。東泰綠能在協助業主規劃案場時，也會把售電身分與稅務結構納入前期評估，避免事後才發現身分選錯、調整成本高。
東泰綠能案場觀察：賣電報稅最常見的三個誤解
我們在協助業主時，發現賣電報稅有三個誤解特別常見，先講清楚能少走很多冤枉路。第一個誤解是「免營業稅就等於完全免稅」——其實所得稅仍要併入綜所申報，只是按一時貿易盈餘百分之六計算，金額通常不高，但漏報仍可能被補稅。第二個誤解是「拿舊文章的八萬門檻直接套用」——起徵點 114 年已調整，金額會逐年連動，務必查當年度規定。第三個誤解是「成立公司一定比較省」——公司能扣抵進項、列費用，但也多了開票與帳務成本，划不划算要看案場規模，不能一概而論。把這三點先釐清，後面的報稅就單純多了。
情境推薦：你的下一步
如果你是單一屋頂、打算以個人身分售電，重點是記得每年把一時貿易盈餘併入綜所稅申報，並留意當年度的營業稅起徵點。如果你有多個案場、容量較大或打算融資，建議在簽約前就把售電身分與稅務結構一起規劃，必要時諮詢會計師。如果你還沒確定要自建售電還是其他模式，可以先釐清自發自用與躉售的差異，再決定身分與稅務怎麼安排。想在投資前把案場條件、售電模式與稅務結構一次盤點清楚，歡迎填寫免費評估表單，或透過 LINE 與東泰綠能聯繫，由規劃團隊協助你釐清方向。本文為一般稅務說明，個案仍請以國稅局規定與專業會計意見為準。
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常見問題 FAQ
Q：個人賣電給台電要繳稅嗎？
要看兩種稅分開談。營業稅方面，個人售電若最近六個月平均每月銷售額未達當年度起徵點，可免辦營業登記、免課營業稅；所得稅方面則一定要申報，售電所得按一時貿易盈餘百分之六純益率換算營利所得，併入個人綜合所得稅。也就是說，營業稅可能免，所得稅免不了。
Q：賣電的營業稅起徵點到底是八萬還是十萬？
早期適用的是每月平均八萬元，等同當時買賣業的營業稅起徵點。財政部自 114 年（2025 年）1 月起，已將買賣業等銷售貨物的起徵點調高至每月十萬元，售電屬銷售貨物原則上隨之適用。由於金額會逐年連動，實際門檻請以當年度公告或所轄國稅局確認為準。
Q：一時貿易所得 6% 是怎麼算的？
百分之六是「純益率」，不是稅率。計算方式是把全年售電收入乘以百分之六，得到營利所得，再把這筆營利所得併入當年度綜合所得，依你的綜所稅級距課稅。例如全年售電八萬元，營利所得為四千八百元，併入綜所申報，而非把八萬元全額當所得。
Q：什麼情況下售電該成立公司？
個人售電稅負通常不重，單一小型屋頂以個人身分即可。當你有多個案場、容量較大、需要融資或要把太陽能當長期事業經營時，成立公司在進項扣抵、費用折舊、融資與資產處分上較有彈性。公司不論金額都要開統一發票、課百分之五營業稅，划不划算需依案場規模評估。
Q：自己用掉的電也要課賣電的稅嗎？
課稅針對的是「售電收入」，也就是賣給台電的部分。自發自用、自己消耗掉的電不屬於售電收入，自然不在賣電課稅範圍內。若採自發自用搭配餘電躉售，僅就實際售電金額依上述規則處理，建議先釐清自發自用與躉售的差異再決定模式。